Pago de impuestos de donaciones entre hermanos en Burgos

Impuestos donaciones hermanos en Burgos

Carlos Gil impuestos donaciones hermanos en BurgosUna de las preguntas más frecuentes que se escuchan en un despacho de abogados de herencias es la relativa al pago de impuestos de donaciones y sucesiones, ya que en muchas la realización o no de una donación dependerá de la cuantificación final pago de impuestos de donaciones en vida que deba realizarse. En este artículo voy a tratar de explicar el pago de impuestos de donaciones entre hermanos en Burgos.

¿Qué es una donación?

Una donación es aquel acto por el que una persona, cede la propiedad de un bien o derecho de forma gratuita a un tercero, suponiendo éste acto un empobrecimiento del donante y un enriquecimiento del donatario. El hecho de que la entrega del bien o derecho del donante le suponga un empobrecimiento es muy importante, ya que si no se produce esta condición no estaremos ante una donación, y por lo tanto no habrá que pagar el impuesto de donaciones. Así por ejemplo no se considera donación la entrega de una cantidad de dinero en depósito o en calidad de préstamo

Tampoco se consideran donaciones la entrega de bienes de carácter gratuito que entren dentro de los usos sociales o costumbres. Así por ejemplo el pago de una propina no se considerará una donación. Tampoco se considera donación un regalo de cumpleaños (siempre dentro de los límites marcados por los usos sociales, ya que por ejemplo regalar una vivienda si se considerará una donación).

Impuestos donaciones hermanos en Burgos

Liquidación del impuesto de donaciones

El impuesto de donaciones es un impuesto directo, dirigido a las personas físicas (las personas jurídicas están sometidas al impuesto de sociedades) que adquieren bienes o derechos de forma lucrativa. Este impuesto está cedido a las Comunidades Autónomas, por lo que serán distintos los impuestos de donaciones de la Comunidad Valenciana respecto de los impuestos que se paguen en Castilla y León. El pago de este impuesto es incompatible con el pago del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, es decir, si se paga impuesto de donaciones no se pagará IRPF.

Existen determinadas donaciones que no van a estar sujetas al impuesto de donaciones, como son los premios obtenidos en juegos autorizados (como por ejemplo la lotería de navidad), las becas entregadas por organismos públicos o privados con fines culturales, deportivos o de acción social, indemnizaciones (ejemplo una indemnización por accidente de tráfico), planes de pensiones, etc.

¿Qué reducciones existen en el  impuesto de donaciones entre hermanos en Burgos?

La Comunidad Autónoma de Castilla y León no establece ningún tipo de reducción en los impuestos de donaciones entre hermanos, por lo que la única reducción existente será la contemplada en la normativa estatal, consistente en una reducción de 7.993,46 €, todo ello con independencia de la edad del donante y del donatario.

Plazos de pago y prescripción del impuesto de donaciones

El plazo para pagar el impuesto de donaciones es de 30 días hábiles desde que produce efecto la donación. En caso de que la liquidación se realice fuera de plazo, según la Ley General Tributaria se pueden imponer los siguientes recargos:

  • 5% si se realiza en el plazo de tres meses desde el fin pago voluntario
  • 10% si se realiza entre los 3meses y los 6 meses desde el fin del pago voluntario
  • 15% si se realiza entre los 6 meses y los 12 meses desde el fin del pago voluntario
  • 20% una vez hayan transcurrido los 12 meses desde el fin del pago voluntario

El plazo de prescripción es aquel plazo que tiene la Administración para solicitar el pago de los impuestos de donaciones. Dicho plazo es de 4 años a contar desde el momento en que se practica la donación. En caso de que la donación se practique mediante documento privado, el plazo de prescripción empezará a contar desde el momento en que la donación tenga efectos sobre terceros.

Impuestos donaciones hermanos en Burgos Ejemplo

Supuesto práctico de carácter ficticio de impuestos sobre donaciones de dinero entre hermanos en Burgos

Roberto P.A. a la edad de 55 años fue despedido en la empresa para la que trabajaba, debiendo en esos momentos una cuantía importante a su banco por la hipoteca de la vivienda, por lo que solicitó a su hermano Alonso P.A. que le dejase dinero para abonar la hipoteca, dinero que le mes a mes en la cantidad de unos 150 €.

Roberto P.A. para evitar problemas y mostrar su buena fe, se puso en contacto con un abogado para que le asesorase sobre cómo debían proceder para formalizar el préstamo. Su abogado les redactó un contrato de préstamo, aconsejándoles que lo firmaran ante notario, para que de esa forma quedase acreditado que estaban ante un préstamo y no ante una donación.

Roberto P.A. fue abonando religiosamente dicha cantidad todos los meses, hasta que transcurridos dos años se quedó sin prestación por desempleo, por lo que se puso en contacto con su hermano para informarle de que no podría seguir devolviéndole el dinero hasta que encontrase nuevo empleo o empezase a cobrar la pensión de jubilación. Puesto que Alonso P.A., tenía una buena situación económica le condonó el resto de la deuda.

A los tres años, la Agencia Tributaria envío una propuesta de sanción a Roberto P.A. por impago del impuesto de donaciones, ya que por parte de Hacienda habían podido comprobar el traspaso de dinero que se había realizado en las cuentas de los hermanos. Ante esta sanción Roberto P.A. se puso en contacto con su abogado, quien realizó unas alegaciones, comunicando que el desplazamiento de dinero fue realizado una parte en concepto de préstamo y otra parte en concepto de donación, consiguiendo de esta forma reducir la sanción en unos 3.600 €.

(Admito clientes además de otras poblaciones de la provincia. Somos por tanto abogados en Miranda de Ebro, abogados en Salas de los Infantes y resto de provincia.)

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *