¿Es preferible entregar bienes o dinero a través de donaciones en vida de tío a sobrino sin esperar al testamento en Burgos?

Donaciones en vida tío sobrino sin testamento en Burgos

donaciones en vida tio sobrino sin testamento en Burgos Carlos GilCuando queremos entregar un bien o una determinada cantidad de dinero a un familiar, nos encontramos ante la difícil pregunta sobre si es recomendable realizar dicha entrega del bien mediante una donación en vida o si por el contrario es mejor proceder a su entrega mediante la herencia. Para tomar esta decisión es muy importante contar con un buen asesoramiento, por ello si usted se encuentra en la tesitura de realizar donaciones en vida de tío a sobrino sin esperar al testamento en Burgos, le invito a que contacte con mi Despacho para poder estudiar detenidamente su caso y buscar la opción que resulte más económica.

Qué reducciones existen en las transmisiones inter vivos (donaciones) o mortis causa (herencia) realizadas de tíos a sobrinos

En la Ley del Impuesto de Sucesiones y Donaciones 29/1987 por la que se regula éste impuesto a nivel estatal, se establece una reducción en las adquisiciones mortis causa (adquisición de bienes o dinero) de sobrinos de 7.993,46 €, no estableciendo ningún tipo de reducción en el impuesto de donaciones de tíos a sobrinos.

Por otra parte, en lo que respecta a la normativa de Castilla y León, que se aplicará en todo aquello que mejore la normativa estatal, no establece ningún tipo de reducción o deducción para las donaciones en vida de tíos a sobrinos, ni para las herencias, ya que en la Ley de Impuestos de Sucesiones y Donaciones de Castilla solo se establecen reducción para supuestos de donaciones a descendentes y cónyuges.

Por lo tanto, puesto que a nivel estatal solo existe una reducción para las adquisiciones de bienes o dinero por herencia de sobrinos respecto a sus tíos, y en la normativa de Castilla y León no existe ningún tipo de reducción ni para una donación de tío a sobrino ni para una herencia, podemos afirmar que a nivel de impuestos, resulta más rentable que los sobrinos adquieran de sus tíos a través de herencias en lugar de por donaciones.

¿Cómo afecta a la herencia las donaciones en vida tio sobrino sin testamento en Burgos?

Las donaciones realizadas en vida por una persona, se tendrán en cuenta posteriormente cuando éste fallezca a efectos de calcular su caudal hereditario. Esto es muy importante, ya que si una donación afecta a la legítima, este resultará inoficiosa por lo que la misma no resultará válida.

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Por otra parte, puesto que la donación se entiende como un anticipo en vida de la herencia, cuando realicemos una donación a un legitimario, hemos de indicar si dicha donación se entiende hecha como anticipo de la legítima, a título de mejora de la legítima de la herencia o si se imputa al tercio de libre disposición, pues si no se dice nada al respecto se entenderá que la donación se realiza como anticipo de la legítima.

¿Cómo afecta a nuestra declaración de la renta una donación?

El primer impuesto que se ha de satisfacer en supuestos de donaciones es el impuesto de sucesiones y donaciones, debiendo abonarse en un plazo de 30 días hábiles desde que se efectúa la donación. Respecto al Impuesto de la Renta de Personas Físicas, el donante (quien entrega el bien) ha de computar la donación como si se tratase de una venta, por lo que en su declaración de la renta deberá anotar la donación como una ganancia patrimonial o pérdida patrimonial, según sí al momento de la donación el bien tiene un valor mayor o menor respecto al momento en que el donante adquirió dicho bien.

Supuesto práctico similar a los que llevan a diario los abogados de herencias en sus despachos

Juan Manuel V.E., disponía de un pequeño negocio de hostelería consistente en la cocina de alimentos y posterior reparto a domicilios y a residencias de ancianos. Junto con Juan Manuel V.E. trabajaba su sobrino Jonathan V.G. quien empezó trabajando realizando únicamente labores de reparto para posteriormente colaborar tanto en la cocina como en el reparto de los alimentos.

Cuando Juan Manuel V.E. cumplió los 60 años, decidió ir retirándose poco a poco de su puesto de trabajo, limitándose prácticamente a labores administrativas, siendo su sobrino Jonathan V.G. quien se encargaba de casi todo el trabajo, incluso de la selección y contratación de nuevos trabajadores.

Una vez que Juan Manuel V.E. cumplió los 65 años, decidió jubilarse, traspasando el negocio a su sobrino y donándole tanto el local comercial en el que se encontraba el negocio, valorado en 68.000 € y la furgoneta de reparto, valorada en 9.200 €. Jonathan V.E. aceptó dicha donación y a través de un gestor realizó los trámites oportunos para el pago de los impuestos. Un año después de que Juan Manuel V.E. se jubilase, le diagnosticaron la enfermedad de alzheimer, falleciendo dos años más tarde como consecuencia de un accidente de tráfico.

donaciones en vida tio sobrino sin testamento en Burgos Supuesto practico

Al tiempo que Juan Manuel V.E. realizó las donaciones del local comercial y de la furgoneta a su sobrino Jonathan V.G., Juan Manuel V.E. otorgó testamento en el que disponía de todos sus bienes a favor de su hija Amaya V.A., consistiendo dichos bienes en una vivienda valorada en 180.000 €, una cuenta bancaria con saldo de 52.000 €, y un vehículo valorado en 11.250 €.

Puesto que Amaya V.A. desconocía que su padre Juan Manuel V.E. había donado el local comercial y la furgoneta a su primo, ésta le reclamó dichos bienes a lo que se negó Jonathan V.G. pues a su juicio la donación realizada por Juan Manuel V.E. era totalmente válida. Este hecho no fue aceptado por Amaya V.A. por lo que interpuso una demanda solicitando se declarase la donación como nula, no estimando dicha demanda el juez de primera instancia, por lo que validó la donación realizada a favor de Jonathan V.G.

Como vemos del ejemplo anterior, a la hora de valorar sobre si realizar donaciones en vida de tío a sobrino sin esperar al testamento en Burgos no solo habrá de tenerse en cuenta el impuesto de sucesiones y donaciones o los posibles efectos que la donación tengan sobre la declaración de la renta, sino que también deberá tenerse en cuenta los posibles efectos que pueda tener la donación en el futuro testamento.

(Dando servicio a poblaciones de toda la provincia. Abogado en Aranda de Duero, abogado en Briviesca, etc)

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